Financiering

Om er voor te zorgen dat in de begroting en verantwoording de totale rentelasten en de daar aan gekoppelde financieringsbehoefte inzichtelijk zijn, wordt conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) in de paragraaf financiering o.a. inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties, en taakvelden wordt toegerekend. In principe worden de rentelasten bij de jaarrekening met hetzelfde renteomslagpercentage als bij de begroting (2021: 0,5%) aan de desbetreffende programma’s en taakvelden toegerekend.  Het BBV kent hierop een uitzondering:
Indien de werkelijke rentelasten (in Euro’s) die over een jaar aan taakvelden hadden moeten worden doorbelast afwijken van de rentelasten (in Euro’s) die op basis van de voorgecalculeerde renteomslag aan de taakvelden zijn toegerekend, dan kan de gemeente besluiten tot correctie. Correctie wordt verplicht gesteld indien deze afwijking groter is dan 25%.
In 2021 bestaat de noodzaak tot herberekening omdat de werkelijke door te belasten rentelasten 29% afwijken van de rentelasten die op basis van het voorcalculatorische renteomslagpercentage doorberekend zouden worden. De oorzaak voor de herberekening is gelegen in het feit dat bij de begroting het percentage  voor de doorberekende rente bij de begroting is afgerond (binnen de grenzen die het BBV hiervoor stelt) op 0,5%, gelijk aan het percentage van de afgelopen jaren. Bij nacalculatie geldt echter de aanvullende norm van maximaal 25% afwijking. Het herberekende renteomslagpercentage bedraagt 0,7%.
De tabel hierboven geeft het verwachte en gerealiseerde renteresultaat weer. Het gerealiseerde positieve renteresultaat wordt veroorzaakt door afrondingsverschillen. Door de herberekening van het renteomslagpercentage ontstaat een voordeel op de toegerekende rente op het taakveld Treasury van € 357.000 ten opzichte van de raming. Tegenover het voordeel staat op de diverse programma’s het nadeel van hogere rentelasten.
De  toegerekende rente aan de grondexploitatie bedraagt 1,14%. Dit is het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille van de gemeente, naar verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen.